Aralık 2021’de 2022 yılı asgari ücretine %50 oranında etkileyici bir artış yapıldı. Net 2.825 TL’den 4.253,40 TL’ye yükseldi. Bu da yaklaşık 265 euroya denk geliyor (9 Mart 2022 itibarıyla 1 euro = 16 TL). Büyük gibi görünen bu artışa rağmen Türk lirasının euro cinsinden değer kaybı nedeniyle asgari ücret 2017 yılına göre neredeyse yarı yarıya azaldı.

Asgari ücretin bileşenleri

Türkiye’de asgari ücretten yasal kesintiler

Türkiye’de asgari ücretin işveren maliyeti

Enflasyonun etkisi ve Türk lirasının değerindeki düşüş

Türkiye’de son yıllarda sürekli yüksek seyreden enflasyonun ve Türk lirasındaki değer kaybının kişi başına düşen geliri önemli ölçüde azalttığı yadsınamaz. Bu aynı zamanda euro bazında neredeyse yarıya inen asgari ücrete de yansıyor. Bu gelişme yabancı yatırımcılar açısından Türkiye’deki işgücü maliyetlerini daha da azalttı.

Türkiye’de asgari ücret hakkında daha fazla bilgi

Türkiye’de asgari ücret ve ilgili konular hakkında daha detaylı bilgi için aşağıdaki kaynaklara başvurabilirsiniz:

• Türkiye’de asgari ücret (Türkçe)
• Türkiye Çalışma Bakanlığı

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Dr. Fatih Dogan LL.M
Rechtsanwalt / Partner

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1. Türkiye’de asgari ücret ne kadar? Türkiye’de 2022 yılı asgari ücret net 4.253,40 TL’dir (yaklaşık 265 euro).
2. Türkiye’de asgari ücret nasıl belirleniyor? Türkiye’de asgari ücret her yıl Aralık ayında bir sonraki yıl için belirlenmektedir.
3. 2022 yılında asgari ücrete neden bu kadar büyük bir artış oldu? 2022 yılında asgari ücrete yapılan yüzde 50 oranındaki artış, devam eden enflasyon ve Türk lirasındaki değer kaybından kaynaklandı.
4. Brüt asgari ücretten hangi kesintiler dikkate alınmalıdır? Brüt asgari ücretten sosyal güvenlik primleri ve işsizlik sigortası gibi diğer kesintiler kesilir.
5. Asgari ücret yabancı yatırımcıyı nasıl etkiliyor? Asgari ücretin avro cinsinden düşürülmesi, Türkiye’deki işgücü maliyetlerini yabancı yatırımcılar için daha ucuz hale getirdi ve bu da yatırımları teşvik edebilir.

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Einkommensteuern (Gelir Vergileri)

Einkommensteuer (Gelir Vergisi)

Das türkische Einkommensteuergesetz, bekannt als „Gelir Vergisi Kanunu“, bildet die rechtliche Grundlage für die Erhebung der Einkommensteuer. Diese Steuer betrifft natürliche Personen, die Einkommen sowohl aus der Türkei als auch aus dem Ausland erzielen. Es gibt zwei Hauptkategorien von Steuerpflichtigen: unbeschränkt Steuerpflichtige (die mehr als 6 Monate in der Türkei verbringen) und beschränkt Steuerpflichtige (die weniger als 183 Tage in der Türkei verbringen).

Die Einkommensteuersätze variieren je nach Höhe des Einkommens und der Art der Einkommensquellen. Im Jahr 2022 reicht der Steuersatz von 15% bis zu 40%, wobei höhere Einkommen progressiv höhere Sätze zahlen.

Quellensteuer (Stopaj Vergisi)

Ein interessantes Merkmal des türkischen Steuersystems ist die Quellensteuer, auch als „Stopaj Vergisi“ bekannt. Diese wird direkt an der Quelle erhoben, ohne auf die jährliche Steuererklärung zu warten. Zum Beispiel müssen Mieter, Banken und Unternehmen, die Zinserträge oder Dividenden zahlen, die Quellensteuer abziehen und sie direkt an das Finanzamt weiterleiten.

Körperschaftsteuer (Kurumlar Vergisi)

Die Körperschaftsteuer in der Türkei wird gemäß dem „Kurumlar Vergisi Kanunu“ erhoben. Sie betrifft Gesellschaften, Genossenschaften, öffentliche Wirtschaftsanstalten, wirtschaftliche Betriebe von Vereinen und Stiftungen sowie Geschäftspartnerschaften. Der einheitliche Steuersatz beträgt 22%.

Es gibt zwei verschiedene Verpflichtungsformen: Körperschaften mit Sitz in der Türkei unterliegen der vollen Steuerpflicht, während Körperschaften, die durch Verbindungsbüros in der Türkei vertreten sind, einer reduzierten Steuerpflicht unterliegen.

Ausgabensteuern (Gider Vergileri)

Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer (Katma Değer Vergisi – KDV)

Die Mehrwertsteuer, auch bekannt als „Katma Değer Vergisi (KDV)“, wird in der Türkei seit 1985 erhoben. Sie gilt für Dienstleistungen, Warenimporte und andere Tätigkeiten. Die Steuersätze variieren zwischen 1% und 18%, abhängig von der Kategorie der Waren oder Dienstleistungen.

Eine bemerkenswerte Praxis in der Türkei ist, dass ausländische Kunden, die Dienstleistungen in der Türkei erhalten, in der Regel ebenfalls die türkische Mehrwertsteuer zahlen müssen.

Sonderverbrauchssteuer (Özel Tüketim Vergisi – ÖTV)

Die Sonderverbrauchssteuer wurde 2002 in der Türkei eingeführt und betrifft vor allem Luxus-, gesundheitsschädliche und umweltschädliche Produkte wie Alkohol und Benzin. Sie wird pauschal oder anteilig auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erhoben.

Steuern für Bank- und Versicherungsleistungen (Bankacılık ve Sigorta Muameleleri Vergisi – BSMV)

Banken und Versicherungsgesellschaften unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, sondern der „Bank- und Versicherungssteuer (BSMV)“. Der Regelsteuersatz beträgt 5%.

Stempelsteuer (Damga Vergisi)

Die Stempelsteuer in der Türkei gilt für schriftliche Verträge, Belege und rechtlich relevante Papiere. Die Steuersätze variieren je nach Art des Dokuments und liegen zwischen 0,189% und 0,948%.

Vermögensteuern (Varlık Vergileri)

Erbschafts- und Schenkungssteuer (Veraset ve İntikal Vergisi)

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer betrifft die Übertragung von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung. Die Steuersätze reichen von 1% bis zu 30%, abhängig von der Höhe des Vermögens und dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erbe/Schenker und Geerbtem/Beschenktem.

Grundsteuer und Immobilienerwerbsteuer (Emlak Vergisi ve Tapu Harcı)

Die Türkei erhebt Grundsteuern auf Gebäude und Grundstücke. Die Steuersätze betragen 0,1% für Wohngebäude und 0,2% für andere Gebäude. Die Grundstückssteuer beträgt 0,1% für Baugrundstücke und 0,2% für andere Grundstücke. Zusätzlich gibt es die Immobilienerwerbsteuer von 2% für Verkäufer und Käufer beim Kauf oder Verkauf von Immobilien.

Kraftfahrzeugsteuer (Motorlu Taşıtlar Vergisi)

Die Kraftfahrzeugsteuer in der Türkei richtet sich nach dem Hubraum und dem Alter des Fahrzeugs. Sie wird jährlich in zwei Raten im Januar und Juli entrichtet.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -sätze sich ändern können. Daher sollten Investoren und Unternehmen stets aktuelle Informationen über das türkische Steuerrecht einholen.

Mit diesem umfassenden Überblick über das türkische Steuersystem sind Sie gut gerüstet, um die steuerlichen Aspekte Ihrer Geschäftstätigkeiten oder Investitionen in der Türkei zu verstehen. Es ist jedoch ratsam, sich mit einem Fachexperten oder Steuerberater in Verbindung zu setzen, um die spezifischen steuerlichen Anforderungen und Pflichten für Ihr Unternehmen oder Ihre finanziellen Aktivitäten zu klären.

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1. Anerkennung der Pandemie als „höhere Gewalt“

Am 24. März 2020 wurde die Covid-19-Pandemie offiziell als „höhere Gewalt“ anerkannt. Dies hatte weitreichende Auswirkungen auf die steuerlichen Fristen und Sätze.

1.1 Branchen, für die der Zustand „höherer Gewalt“ gilt

Für den Zeitraum vom 01. April 2020 bis zum 30. Juni 2020 gilt die Pandemie als „höhere Gewalt“ für bestimmte Branchen. Dazu gehören:

a. Steuerpflichtige mit gewerblichen, landwirtschaftlichen und beruflichen Einkünften.

b. Steuerpflichtige, die direkt von der Covid-19-Pandemie betroffen sind und Geschäfte in Branchen wie Einzelhandel, Gesundheitsdienstleistungen, Möbelherstellung und mehr betreiben.

c. Steuerpflichtige, deren Arbeitsstätten aufgrund der Maßnahmen des Innenministeriums vorübergehend geschlossen werden mussten, einschließlich Schwimmhallen und Friseure.

2. Fristverlängerungen für betroffene Steuerzahler (6 Monate)

Für alle oben genannten Steuerzahler wurden die Fristen zur Einreichung der Quellensteuer- und Mehrwertsteuererklärungen für die Monate April, Mai und Juni bis zum 27. Juli 2020 verlängert. Die Fälligkeit der anfallenden Steuern wurde ebenfalls um 6 Monate verschoben.

Termine zur Einreichung und Zahlung:

• April: Steuererklärung bis 27.07.2020, Einzahlung bis 30.10.2020
• Mai: Steuererklärung bis 27.07.2020, Einzahlung bis 30.11.2020
• Juni: Steuererklärung bis 27.07.2020, Einzahlung bis 31.12.2020

3. Fristverlängerungen für alle Steuerzahler (1 Monat)

Die Frist zur Einreichung der Mehrwertsteuererklärung wurde um einen Monat verlängert, ebenso die Einzahlung der anfallenden Steuern. Dies betraf auch die BA-BS-Erklärungen für Februar 2020 und die Erstellung von E-Büchern.

4. Verschiebung der jährlichen Einkommenssteuer (1 Monat)

Die Frist zur Einreichung der jährlichen Einkommensteuererklärungen für das Kalenderjahr 2019 wurde um einen Monat verschoben, ebenso die Einzahlung der anfallenden Steuern.

5. Verschiebung der Recyclingabgabe für Januar und Februar 2020

Die Fälligkeit der Steuererklärung für die Recyclingabgabe wurde auf den 31.07.2020 verschoben, und der Zeitraum für die Einreichung wurde auf 3 Monate (für 2020 sogar auf 6 Monate) verlängert.

6. Situation steuerpflichtiger Personen unter Ausgangssperre

Für Personen über 65 Jahre und Menschen mit chronischen Krankheiten, die von der Ausgangssperre betroffen sind, gilt der Zeitraum während der Ausgangssperre als „höhere Gewalt“. Die Fälligkeit der Steuererklärungen und Steuerzahlungen wurde auf das Ende des 15. Tages nach Aufhebung der Ausgangssperre verschoben.

7. Vorläufige MwSt-Senkung für den Personenluftverkehr

Für den Personenluftverkehr wurde der MwSt-Satz vorübergehend von 18% auf 1% herabgesetzt, um die Branche zu unterstützen.

Ergebnis

Die steuerlichen Erleichterungen in der Türkei aufgrund der Covid-19-Pandemie konzentrieren sich hauptsächlich auf Fristverlängerungen und Zahlungsaufschübe. Derzeit sind keine weiteren Steuerermäßigungen oder Erlasse in Sicht. Es ist wichtig, dass Unternehmen trotz der Krise geeignete Gesundheitsmaßnahmen ergreifen, um ihre Geschäfte fortzuführen und die wirtschaftlichen Auswirkungen zu minimieren.

Häufig gestellte Fragen

1. Welche Branchen profitieren von den steuerlichen Erleichterungen?

Die Erleichterungen gelten für verschiedene Branchen, darunter Einzelhandel, Gesundheitsdienstleistungen, Möbelherstellung und mehr.

2. Gibt es finanzielle Unterstützung für Unternehmen?

Derzeit sind keine finanziellen Unterstützungen vorgesehen, außer dem Kurzarbeitergeld, das jedoch begrenzt ist.

3. Wie lange gelten die Fristverlängerungen?

Die Fristverlängerungen gelten für bestimmte Zeiträume im Jahr 2020. Bitte überprüfen Sie die genauen Daten.

4. Wie kann ich mich über die aktuellen Entwicklungen informieren?

Die Informationen in diesem Artikel entsprechen dem Stand vom 27. März 2020. Bitte kontaktieren Sie uns für aktuelle Informationen.

5. Welche Maßnahmen sollten Unternehmen ergreifen, um die Krise zu überstehen?

Unternehmen sollten geeignete Gesundheitsmaßnahmen ergreifen und versuchen, zur Normalität zurückzukehren, um die Auswirkungen der Krise zu minimieren.

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